Eventos de Vida: Morte myStockOptions Equipe Editorial A deficiência ea morte são assuntos que poucas pessoas gostam de pensar, mas são tópicos importantes para os empregados que têm compensação de ações. Cada plano de ações tem disposições sobre o tratamento da compensação de capital no caso destes eventos de vida, para que você e seus membros da família deve compreender os recursos do plano apenas no caso de eles entram em jogo. Este artigo apresenta as formas comuns em que os planos de ações tratam de subvenções sobre a deficiência ou morte dos funcionários. Infelizmente, a imortalidade não faz parte de uma concessão de opção de compra de ações. Então você deve entender o que vai acontecer com suas opções após a sua morte e que escolhas você precisa fazer agora. Você quer evitar a perda de opções adquiridas na morte. Parte 1 abordou disposições típicas do plano de ações que se aplicam quando um titular de opções morre. Parte 2 discute o que acontece com suas opções de ações em sua morte e quem pode exercê-los. Greg Salsbury Investment Advisor Este artigo explora os erros comuns que ocorrem em designações beneficiário. Embora o artigo tenha sido publicado há alguns anos, seu comentário continua sendo relevante agora. O tratamento de ações restritas não vencidas e RSUs após a morte ou invalidez depende dos termos de seu plano de ações e os detalhes de sua convenção de subvenção. Em sua pesquisa 2017 do projeto do plano conservado em estoque. A Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações observou as seguintes práticas relacionadas entre as empresas do seu grupo de pesquisa. Você precisa rever os termos do plano da sua empresa e seu contrato de subvenção. Na maioria dos casos, as opções. O tratamento varia de acordo com a empresa eo plano de estoque. Você deve verificar o seu. Muitas vezes, os documentos do plano de opção de ações fornecem um período de exercício mais longo para a morte do que para outras cessações de emprego. Por exemplo. Normalmente, você terá tempo depois de sair da empresa para exercer suas opções. No entanto, algumas empresas. Ele começa a correr no dia após a sua morte, que é quando o seu emprego é oficialmente encerrado. Você deve ler os termos de seu plano de ações e contrato de subvenção. Se o plano permitir transferência após a morte aos beneficiários, você deve obter o. As ações que você possui passam para seus beneficiários conforme designado em sua vontade. Na ausência de um testamento. Se seu emprego terminar, a maioria das Seções 423 ESPPs automaticamente. Os resultados podem variar e dependem do projeto de seus planos. Se você deixar sua empresa para assumir outro trabalho antes do final do ciclo de desempenho, você geralmente perde todo o direito de receber a concessão. Pesquisas mostram que nessas situações. Não. Você pode perdê-los de uma das seguintes maneiras. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Entre em contato com editorsmystockoptions para obter informações sobre o licenciamento. FAQs ndash Stock Options P. As opções de ações expiram A. As opções de ações expiram. O período de expiração varia de plano para plano. Acompanhe seus períodos de exercício optionsrsquo e datas de validade muito de perto porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para os empregados terminados e aposentados, e os funcionários que morreram. Esses eventos de vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como a aquisição de direitos afeta quando posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem para exercer suas opções. Um período de aquisição é tempo durante o prazo da concessão da opção que você tem que esperar até que você é permitido para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: Se o prazo de sua concessão de opção é de 10 anos, e seu período de carência é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir do segundo aniversário da concessão da opção. Isso significa essencialmente que você tem um período de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. P. Uma opção de compra de ações é a mesma que uma ação do estoque de emissor A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q. Posso usar uma opção mais de uma vez? Não. Uma vez que uma opção de ações foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Normalmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Consulte as regras do plano do empregador para mais detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (ONS) ou o imposto mínimo alternativo para opções de ações de incentivo (ISO) . O Valor Justo de Mercado é definido pelo plano de sua empresa. P. Quais são as datas de blackout e quando elas são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições no exercício das opções de ações. As datas de bloqueio freqüentemente coincidem com o encerramento do exercício social da companhia, os cronogramas de dividendos e o fim do ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de bloqueio planrsquos (se houver), consulte as regras do plano companyrsquos. P. Acabei de executar um exercício e vender minhas opções de ações, quando é que o negócio resolvido A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os rendimentos (menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como obtenho o produto da venda de opções de compra de ações A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os rendimentos (menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como eu uso a Conta Fidelity A. Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Fidelity Account como um gateway para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar exercer suas opções de ações, não se esqueça de consultar um consultor fiscal. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercício e venda (um exercício de ldquocashless). Por que os resultados desta transação refletem-se tanto no meu W-2 como no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercício e venda simples e sem problemas para você, então parece ser uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma operação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de empregados não qualificados é tratada como duas transações distintas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício de opções de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço de concessão eo valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como receita de remuneração ordinária. Está incluído no formulário W-2 que recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. É geralmente o preço do estoque no fechamento anterior do mercado dos dayrsquos. A segunda transação ndash a venda das ações acabadas de adquirir é tratada como uma transação separada. Esta transação de venda deve ser relatada por seu corretor no Formulário 1099-B e é relatada na Tabela D de sua declaração de imposto de renda federal. O formulário 1099-B informa o produto das vendas brutas, não um montante de lucro líquido, você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre esse valor. A sua base fiscal das acções adquiridas no exercício é igual ao justo valor de mercado das acções menos o montante que pagou pelas acções (o preço de subvenção) mais o montante tratado como rendimento ordinário (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de cálculo será normalmente igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não relataria apenas o ganho ou a perda mínima, se houver, na etapa de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam o produto das vendas relatado na Tabela D, o que por si só resultaria em um curto prazo - perm perda de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio conselheiro fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. P. O que é uma disposição desqualificante A. Uma disposição desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações fiscais. Disposições de desqualificação aplicam-se a Opções de Compra de Ações Incentivos e Planos de Compra de Ações Qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) é um sistema tributário que complementa o sistema federal de imposto de renda. O objetivo da AMT é garantir que quem beneficia de certas vantagens fiscais pagará pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. Q. Como eu pago os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor de mercado justo no momento em que você vende, menos o preço de subsídio), menos comissões de corretagem e taxas aplicáveis de um Exercício e venda são deduzidos do produto da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercício das opções de ações para obter mais informações. Você pode querer contatar seu conselheiro de imposto para a informação específica à situação. P. Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Efetue login em sua conta e selecione o seguinte: Os lotes de ações diferentes na minha conta Fidelity A. Após fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Nesta tela, clique em Bases de Custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem vários lotes de ações. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a disposições desqualificadoras. P. Como posso determinar qual pode ser a implicação fiscal se eu vender minhas ações? A. Em Select Action - basis positions basis, Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote específico. Após clicar no lote, pode aparecer a seguinte mensagem: As transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu por meio de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários, cujo ganho pode ser tratado como receita ordinária ao invés de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Insira o número de ações, símbolo e preço e clique em Negociação Específica de Ações. Digite os lotes específicos que você deseja vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verificar seu pedido e selecione Efetuar pedido. Se você segurar lotes que podem dar origem a uma disposição ldquodisqualifying (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as consequências fiscais de sua especificação de lote. O que acontece com contas de aposentadoria após a morte Updated 04 de agosto de 2017 Se o seu amado morreu e você é o Beneficiário de uma conta de aposentadoria, como um IRA ou 401 (k), então você pode assumir o controle da conta simplesmente apresentando o certificado de óbito do proprietário falecido original para o banco ou outra empresa onde a conta está sendo realizada. Mas antes de você, você precisa entender as consequências fiscais de herdar a conta. Os resultados serão muito diferentes se você for um cônjuge sobrevivo em oposição a outro tipo de beneficiário. Conseqüências do Imposto de Renda de um Cônjuge Sobrevivente Herdando um IRA ou 401 (k) O cônjuge sobrevivo tem uma grande flexibilidade com o que ele ou ela pode fazer com um IRA ou 401 (k). As opções incluem o seguinte: Rolar a conta para a conta de aposentadoria do cônjuge sobrevivo - Em alguns casos, o cônjuge sobrevivo simplesmente elegerá rolar sobre o IRA ou 401 (k) para sua própria conta de aposentadoria. Se for esse o caso, todos os impostos de renda diferidos associados ao IRA ou 401 (k) continuarão a ser diferidos até que o cônjuge sobrevivo faça retiradas da conta. Além disso, o cônjuge sobrevivo será capaz de usar sua própria expectativa de vida para tomar as distribuições mínimas exigidas e também será capaz de escolher quem vai receber a conta depois que o cônjuge sobrevivo morre. Elegir continuar a tratar a conta como a conta do cônjuge falecido - Os benefícios deste tipo de eleição funcionam idealmente na situação limitada em que o primeiro cônjuge morre bem antes da idade de 70 12 eo cônjuge sobrevivo tem menos de 59 anos 12 e Vários anos mais jovem que o cônjuge falecido. Nessa circunstância, o cônjuge sobrevivo será capaz de adiar a tomada de distribuições mínimas necessárias até que o cônjuge falecido teria sido obrigado a tomá-los e ainda ser capaz de retirar fundos da conta, sem incorrer na pena de 10 retirada antecipada. Então, uma vez que o cônjuge sobrevivo atinge idade de 59 12, ele ou ela pode rolar sobre a conta em sua própria conta de aposentadoria. No entanto, enquanto a conta ainda é considerada a conta do cônjuge falecido, o cônjuge sobrevivo deve ser capaz de escolher quem vai receber a conta se o cônjuge sobrevive morre antes de chegar a 59 12. Financiamento da conta para o A ou B Trust estabelecido no falecido Plano de propriedade do cônjuge - Se o IRA ou 401 (k) torna-se parte do Fideicomente A ou B do cônjuge falecido devido à designação do beneficiário e / ou uma isenção pelo cônjuge sobrevivo, então o imposto de renda ainda será diferido até que o cônjuge sobrevivo faça um Retirada da conta. Mas uma vez que a conta torna-se parte do A ou B Trust, o cônjuge sobrevivo será obrigado a começar a tomar distribuições mínimas calculadas sobre a sua própria expectativa de vida. Além disso, o cônjuge sobrevivo não poderá mudar os beneficiários da conta após a morte do cônjuge sobrevivo. Consequências Fiscais de um Cônjuge Sobrevivente Herdando um IRA ou 401 (k) Enquanto 100 do valor de mercado justo do IRA ou 401 (k) serão incluídos no valor da propriedade do cônjuge falecido para fins de imposto de propriedade, uma vez que os cônjuges podem deixar Ativos em morte entre si livre de impostos imobiliários devido à dedução conjugal ilimitada. A propriedade do cônjuge falecido não deve quaisquer impostos imobiliários sobre o IRA ou 401 (k). Em vez disso, quando o cônjuge sobrevivo morrer mais tarde, 100 do justo valor de mercado do IRA ou 401 (k) na data da morte do cônjuge sobrevivo será incluído na propriedade do cônjuge sobrevivo se o cônjuge sobrevivo eleito para rolar sobre o IRA ou 401 (k) em sua própria conta ou usado para financiar a A Trust. Por outro lado, se o IRA ou 401 (k) foi usado para financiar o B Trust, então o IRA ou 401 (k) won39t ser incluído na propriedade do cônjuge sobrevivo. Se você não é o cônjuge sobrevivo do IRA ou 401 (k) proprietário da conta, então as conseqüências de imposto de renda de herdar A conta dependerá do que você escolher fazer com ela: Transferir a conta para um IRA herdado - Se você optar por transferir a conta para um IRA herdado, então você deve começar a receber distribuições mínimas até 31 de dezembro do ano seguinte ao A morte do proprietário falecido e as distribuições serão calculadas sobre a sua própria expectativa de vida. Você também pode tirar quantidades adicionais conforme necessário. Sempre que for feita uma distribuição, seja ela necessária ou não, o montante da distribuição será incluído no seu rendimento tributável. Mas esteja ciente que atualmente para alguns 401 (k) s, transferir a conta em um IRA herdado não é uma opção devido às políticas da companhia que mantem o plano. No entanto, a Lei de Recuperação de Trabalhadores, Aposentados e Empregadores de 2008 (ou WRERA) exige que todos os empregadores ofereçam essa opção até 1º de janeiro de 2010. Retirar a conta na íntegra - Se você escolher esta opção, 100 de sua distribuição serão incluídos Em sua renda tributável. Conseqüências de Imposto de Propriedade de Herdar um IRA ou 401 (k) se Você não é um Cônjuge Sobrevivente Todo o valor de mercado justo do IRA ou 401 (k) será incluído no valor da propriedade do proprietário falecido para fins de imposto de propriedade. Assim, se todos os outros bens do proprietário falecido combinados com o valor do IRA ou 401 (k) exceder a actual isenção de impostos federais ou estaduais. Então a propriedade do proprietário falecido deverá impostos imobiliários. O que acontece se o IRA ou 401 (k) for necessário para pagar Impostos Estate Se a propriedade do proprietário falecido é tributável, mas não existem ativos suficientes fora do IRA ou 401 (k) para pagar a conta de imposto estate, então isso irá representar um grave Problema para o beneficiário do IRA ou 401 (k). Porque Porque cada retirada de um IRA ou 401 (k) resultará no montante retirado sendo incluído na renda tributável do beneficiário. E se o beneficiário precisa levar dinheiro adicional fora da conta para pagar sua conta aumentada imposto de renda Isso resultará em impostos sobre a renda adicional sobre o montante retirado. O resultado final pode ser financeiramente devastador para seus entes queridos - de 50 a quase 90 da conta de aposentadoria sendo perdidos para imobiliário e impostos de renda. A única maneira de evitar isso é garantir que sua propriedade tem dinheiro suficiente ou outros ativos líquidos fora da conta de aposentadoria para pagar a conta de imposto de propriedade. Conseqüências fiscais se você for um cônjuge sobrevivente
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