Compra estoque opções impostos no Brasil

Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento rendimento é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você Oferecido e as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de estoque Opção permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando a ação é finalmente vendido, os impostos de curto ou longo prazo ganhos de capital são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda ea compra Preço Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após Exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary Imposto de renda 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima de exercício do empregado. Dedução de imposto em cima de exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20 Assim, quando um funcionário adquire ações por meio do exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo imposto de renda. E os preços de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs frequentemente para os funcionários que não são executivos. Es em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por a parte. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes com um preço de exercício de 10 por Share A pessoa detém opções de ações de incentivo, enquanto a outra detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no capital Ganha imposto quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é recompensar Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará Imposto de renda de 28% a 39% 6% imediatamente, ao invés de pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20% quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas Oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto de até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos ganhos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem estoque como parte de um 401 K plano de aposentadoria Estes planos permitem que os empregados para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, Comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de 401 k aposentadoria, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em um rate. Specia constante Considerações tributárias para pessoas com ganhos maiores O Imposto Mínimo Alternativo A AMT pode ser aplicada nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Esse é um imposto complicado, portanto, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu assessor financeiro pessoal. E mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. Home Articles. Stock opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive opções de ações ISOs pode ser uma maneira atraente para recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Ao contrário das opções não qualificadas NSOs, onde a Spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, ISOs, se eles atenderem aos requisitos, permitir que os detentores não pagam imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, A diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que certos filers devem usar O AMT pode Acabam taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer um Tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter a Direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é uma NSO, o empregado pagará imediatamente impostos Sobre a diferença de 20 chamado o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso detém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa Não recebe nenhuma dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, Tributado como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas. Os requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeita à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagam muito pouco Porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem em Duas maneiras Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para sua renda tributável certas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Esses add-backs são chamados de itens de preferência eo spread em uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens. Para lucros tributáveis ​​até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes acima, a taxa é 28 Se a AMT for maior, o contribuinte paga esse imposto. Um ponto que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT Torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado de material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação de Cliente em Charles Schwa B, mostra um cálculo AMT básico Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado deduções fiscais locais imobiliárias Isenções pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2017 arquivadores conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39,375 para casados ​​arquivando separadamente Isto é reduzido em 25 centavos por cada dólar de rendimento tributável de AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casado arquivando separadamente Rendimento tributável de AMT real Multiply Real AMT renda tributável vezes 26 para quantidades até 175.000, Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, Se torna um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futuro Se em um ano subseqüente seu reg O imposto ular excede seu AMT, a seguir você pode aplicar o crédito de encontro à diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que forneça um crédito que possa ser usado em anos futuros Se você pagou, Por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular e AMT cálculo Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e reporte os créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017, o seu imposto regular é 8000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante Um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com inco Mes mais de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devidos, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações sobre o qual ele ou ela tem opções e manter 5.000 em Nosso exemplo das ações valer 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos Nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é Para exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce o seu ISOs em janeiro em 10 por ação em Um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas Vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve impostos de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 John agora tem Sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger o seu Ganhos Em troca, ele vai pagar renda ordinária t Ax sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor de mercado justo no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado mais de 30 Neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações Ainda olha forte, John pode segurar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce , Maior o risco de que no próximo ano fiscal o preço da ação cairá precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele Ainda está sujeito Para a AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinária acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte Das opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que paga e poderia empurrar o seu total de imposto comum elevado o suficiente para que ele exceda Seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. É interessante lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan para fora para os funcionários Além disso, O custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos ordinários A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas os empregados que detêm em suas ações sem realmente saber E as conseqüências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm que pagar. Estar Informed. Get A maioria fora do empregado Stock Options. An empregado plano de opções de ações pode ser um investimento lucrativo Instrumento, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por Seu estoque do empregado Entender a natureza da tributação das opções de ações e do impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações empregado Uma opção de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um conjunto Quantidade de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO a Nd opções de ações de incentivo opções de ações ISO. Non qualificados diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, ISOs são estritamente reservado para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal mais sobre esse tratamento fiscal favorável. Eles podem se sentir complexos As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato de empregador eo Código de Receita Federal. Data, Expiração, Vesting e Exercício do Ganho Para começar, os funcionários normalmente não recebem a propriedade total das opções na data de início Do contrato também são conhecidos como data de concessão. Devem cumprir um calendário específico conhecido como Quando o exercício de suas opções O programa de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano A partir dessa data, 200 ações serão adquiridas o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o Empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de ações do empregado é concedido a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer seu Ou suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o ex Preço do mercado da ação da empresa na data em que a opção é exercida. Terminar opções de ações para empregados O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos. Contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado compensação e é tributado A taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada Como ganho ou perda de capital de curto prazo e estarão sujeitos a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo ea O imposto será reduzido. Opções de ação de Incintive ISO recebem tratamento de imposto especial. A concessão não é uma transação taxable. No fatos tributáveis ​​são relatados no exercício no entanto, o elemento de pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável Ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for cumprida. Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele Ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o timing de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro Aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos global Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem Que o estoque da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento total Enquanto você pode se sentir confortável investindo uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para Seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento o Na prática, porém, o resgate ea tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não compreende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser penalizados pesadamente por Tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda é elegível para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode salvar Você centenas, ou mesmo milhares.